Natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland unterliegen regelmäßig der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht. Materiell-rechtlich unterliegen sämtliche Einkünfte der Einkommensteuer, wenn sie einer der sieben Einkunftsarten zugeordnet werden können und nicht steuerfrei sind. Ein Lottogewinn oder eine Schenkung unterliegen daher nicht der Einkommensteuer. Lediglich die Früchte (Zinsen) aus der Anlage des Lottogewinns sind einkommensteuerpflichtig. Die Schenkung unterliegt hingegen der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Nachfolgende (nicht abschließende) Übersicht zu Geldleistungen, die weder einkommensteuerpflichtig sind noch dem sog. Progressionsvorbehalt unterliegen: … [Weiterlesen...]
Steuerarten
In Deutschland werden Steuern auf unterschiedlichste Güter, Dienstleistungen und Geschäftsvorfälle erhoben. Die Steuerarten lassen sich dabei durch unterschiedlichste Kriterien voneinander abgrenzen. Grundsätzlich lassen sich alle Steuerarten in direkte und indirekte Steuern unterteilen. Die nachfolgende Übersicht hebt die besonders praxisrelevanten Steuerarten hervor: … [Weiterlesen...]
Steuertarif
Der Einkommensteuertarif ist progressiv ausgestaltet; d.h. höhere Einkommen werden auch höher besteuert (Prinzip der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit). Ein konkreter Steuersatz lässt sich somit berechnen, allerdings ist dieser nicht konstant, sondern variiert mit der Einkommenshöhe. Je nachdem, ob man dabei das gesamte Einkommen oder nur eine Einkommenssteigerung betrachtet, ergeben sich unterschiedliche Steuersätze: Der sog. Durchschnittsteuersatz gibt an wie hoch das gesamte Einkommen besteuert wird. Der sog. Grenzsteuersatz gibt an wie hoch ein zusätzlich verdienter Euro besteuert wird. Der sog. Eingangsteuersatz gibt den niedrigsten Grenzsteuersatz an. Der sog. Spitzensteuersatz beschreibt den höchstmöglichen Grenzsteuersatz. … [Weiterlesen...]
Abgabenordnung
Die Abgabenordnung (AO) ist ein Steuergesetz, das grundsätzlich für alle Steuerarten gilt (allgemeines Steuerrecht). Es finden sich hier die Regelungen über das Besteuerungsverfahren von der Ermittlung der Steuern bis zur Festsetzung, Erhebung und Vollstreckung. Die Regeln zum verfahrensrechtlichen Ablauf von Rechtsbehelfen sowie Vorschriften zum Steuerstraf- und Ordnungswidrigkeitenrecht, zum Gemeinnützigkeitsrecht und zum Steuerschuldrecht sind weitere zentral in der AO abgebildete Themen. … [Weiterlesen...]