de lege ferenda

Studium deutsches Steuerrecht

Zinsen bei AdV-Antrag

_ Verzinsung bei Aussetzung der Vollziehung verfassungswidrig? Der Bundesfinanzhof frägt beim Bundesverfassungsgericht, ob die Höhe der Verzinsung für den Zeitraum von 2019 bis zum 15.4.2021 mit dem Grundgesetz vereinbar ist? Die Zinsberechnung bei Aussetzung der Vollziehung (AdV) wird hier mit 0,5 Prozent pro Monat berechnet. Hintergrund zur Fälligkeit von Steuerzahlungen bei Einspruch Auch bei Einspruch gegen den Steuerbescheid muss die Steuerschuld bezahlt werden. Im Steuerrecht gibt es grundsätzlich keine aufschiebende Wirkung (Fiskalinteresse des Staates). Bei ernstlichen Zweifeln an der Rechtmäßigkeit des angefochtenen Bescheids gewährt das Finanzamt auf (weiteren) Antrag jedoch die Aussetzung der Vollziehung (AdV). Der Steuerpflichtige muss dann die Steuer zunächst nicht zahlen Wenn der Einspruch jedoch endgültig ohne Erfolg bleibt muss er die Steuer „nachträglich“ zahlen und diese für die Dauer der AdV mit monatlich 0,5 % (effektiv 6 % pro Jahr) … [Weiterlesen...]

Überblick der Änderungen ab 2023

Ausblick 2023 - Rechtsänderungen Grundfreibetrag wird erhöhtDer steuerliche Grundfreibetrag sorgt dafür, dass das Existenzminimum für alle steuerfrei bleibt. Für 2023 wird er um 561 Euro auf 10.908 Euro angehoben. Für 2024 ist eine weitere Anhebung um 696 Euro auf 11.604 Euro vorgesehen. Steuerlast wird an die Inflation angepasstDamit eine Gehaltserhöhung zum Ausgleich steigender Preise nicht zu einer schleichenden Steuererhöhung führt, wird der Einkommensteuertarif an die Inflation angepasst. Das bedeutet: Löhne und Gehälter werden nicht höher besteuert, insoweit ihr Anstieg lediglich die Inflation ausgleicht. Höhere Freigrenze beim SoliSeit Anfang 2021 ist der Solidaritätszuschlag für rund 90 Prozent derjenigen, die Lohnsteuer und veranlagte Einkommensteuer zahlen, durch die Anhebung der Freigrenzen vollständig entfallen. Die Freigrenze von bisher 16.956 Euro wird im Jahr 2023 auf 17.543 Euro angehoben, 2024 steigt sie weiter auf … [Weiterlesen...]

Einkommensteuererklärung 2022

Freibeträge und Freigrenzen werden angepasst - Abbau der sog. kalten Progression Der Grundfreibetrag wird erhöht & Abbau der sog. kalten Progression Das so genannte Existenzminimum muss für alle steuerfrei sein. Dafür gibt es bei der Einkommensteuer den Grundfreibetrag. Nach einer Erhöhung von 9.408 Euro auf 9.744 Euro im Jahr 2021 wird er zum Jahr 2022 erneut angehoben: auf 9.984 Euro. Eine Gehaltserhöhung, also eine Lohnsteigerung, soll sich auch im Geldbeutel von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern bemerkbar machen. Deshalb wird der Einkommensteuertarif für das Jahr 2022 so angepasst, dass der Effekt der sogenannten „kalten Progression“ ausgeglichen wird. Das bedeutet: Löhne und Gehälter werden nicht höher besteuert, insoweit ihr Anstieg lediglich die Inflation ausgleicht. Als kalte Progression wird die schleichende Steuerhöhung bezeichnet, wenn eine Gehaltserhöhung komplett durch die Inflation aufgefressen wird. Dies erfolgt bei einer nur den … [Weiterlesen...]

Grundsteuerreform – Grundstücksarten

Bei bebauten Grundstücken unterscheidet das Bewertungsgesetz für Zwecke der Neuberechnung der Grundsteuer auf den Hauptfeststellungszeitpunkt 1. Januar 2022 sieben verschiedene Grundstücksarten. Die Abgrenzung der Grundstücksarten ist grundsätzlich nach dem Verhältnis der Wohn- und Nutzfläche vorzunehmen. Abzustellen ist auf die tatsächliche Nutzung der Haupträume zum Feststellungszeitpunkt. EinfamilienhäuserEs liegt nur eine Wohnung im bewertungsrechtlichen Sinne vor. Die Mitbenutzung zu Nichtwohnzwecken, insbesondere zu gewerblichen, freiberuflichen oder öffentlichen Zwecken, zu weniger als 50 Prozent, berechnet nach der Wohn- und Nutzfläche, ist für die Einordnung als Einfamilienhaus unschädlich, wenn die Eigenart als Einfamilienhaus nicht wesentlich beeinträchtigt wird. Wochenendhäuser, die während des ganzen Jahres bewohnbar sind, können Einfamilienhäuser sein.ZweifamilienhäuserFür Zweifamilienhäuser gelten die Ausführungen zu den Einfamilienhäusern sinngemäß. Das … [Weiterlesen...]